Удержания с зарплаты: четыре статьи
С зарплаты в Азербайджане делаются четыре удержания, и у каждого свои пороги и свои отраслевые различия. Чаще всего путают вот что: часть удерживается с работника, а часть платит работодатель сверху. Поэтому фраза «зарплата 1 000 манатов» означает три разные цифры - начислено, на руки и полные затраты работодателя.
Четыре удержания
| Удержание | С работника | С работодателя |
|---|---|---|
| Подоходный налог | да | - |
| Социальное страхование | да | да |
| Страхование от безработицы | да | да |
| Обязательное медицинское страхование | да | да |
Как работают пороги
Большинство удержаний ступенчатые: до определённого порога действует одна ставка, свыше - другая. В некоторых ступенях часть до порога задана не процентом, а фиксированной суммой.
С 2019 года для ненефтяного частного сектора действовал семилетний льготный режим: подоходный налог был равен нулю до 8 000 ₼ в месяц. Этот режим завершился 31 декабря 2025 года. С 1 января 2026 налог составляет 3% до 2 500 ₼, далее 75 ₼ + 10% в диапазоне 2 500-8 000 ₼ и 625 ₼ + 14% свыше 8 000 ₼. Если месячный доход не превышает 2 500 ₼, первые 200 ₼ освобождены от налога (НК 102.1.6).
Ставка нижней ступени продолжит расти: 5% в 2027 году и 7% с 2028. Это не разовое изменение, а три года подряд обновлений.
Важно: проценты и пороги периодически меняются, а у льготного режима есть свой срок. Расчёт ниже сделан по стартовой таблице ставок ERPONA и должен быть подтверждён бухгалтером. Это не юридическая консультация.
Пример: начислено 1 000 ₼
Для ненефтяного частного сектора:
| Строка | Сумма |
|---|---|
| Начислено | 1 000,00 ₼ |
| Соцстрахование - с работника | 86,00 ₼ |
| Страхование от безработицы - с работника | 5,00 ₼ |
| Медстрахование - с работника | 20,00 ₼ |
| Подоходный налог (1 000 - 200) × 3% | 24,00 ₼ |
| На руки работнику | 865,00 ₼ |
| Отчисления работодателя | 189,00 ₼ |
| Полные затраты работодателя | 1 189,00 ₼ |
То есть должность «на 1 000 манатов» обходится компании в 1 189 манатов, а работник получает 865. В 2025 году при той же зарплате на руки приходилось 889 - разница в том, что льготный режим закончился. Самая частая ошибка при планировании бюджета - считать по первой цифре.
Проверить свою цифру: зарплатный калькулятор.
Как это должно быть устроено в системе
Записать ставки в код программы - самая распространённая ошибка. В день изменения закона компания вынуждена ждать релиз, и этот день обязательно наступает. Правильное решение: ставки хранятся строками таблицы в базе, у каждой своя дата вступления в силу.
- Бухгалтер добавляет новую ставку сам
- Прошлые периоды остаются со старыми ставками
- Видно, на какой строке основан расчёт
Ещё один момент - вопрос учёта: подоходный налог считается с начисленной суммы или за вычетом соцстрахования? Это не должно быть спрятано в коде - бухгалтер обязан видеть выбранную базу.
Дальше
В ERPONA зарплата - это месячный расчёт, который создаёт одну проводку на всех сотрудников: 45 отдельных проводок на 45 человек делают главную книгу нечитаемой. Страница для бухгалтера · Запросить демо